房产税计税依据包含地价吗（房产税是否包含地价）
本篇文章给大家谈谈房产税计税依据包含地价吗，以及房产税是否包含地价对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。
本文目录一览：
- 1、房产税的计税基数包括土地价值吗
- 2、土地价值如何计入房产税
- 3、房产税从租计征的计税依据
- 4、在计算缴纳房产税时是否包含地价款
- 5、房产税的计税依据中是否包括土地的价值？
- 6、房产税原值包括土地价款吗
房产税的计税基数包括土地价值吗
对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，
包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0。5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。
为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、***暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。
依据：
财政部 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关问题的通知(财税〔2008〕152号)，
国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知(国税发〔2005〕173号)，
财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知(财税〔2010〕121号)。
土地价值如何计入房产税
根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》第三条规定：“关于将地价计入房产原值征收房产税问题，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。
计税依据
1、从价计征
按照房产余值征税的，称为从价计征
房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。
扣除比例由省、自治区、直辖市人民***在税法规定的减除幅度内自行确定。这样规定，既有利于各地区根据本地情况，因地制宜地确定计税余值，又有利于平衡各地税收负担，简化计算手续，提高征管效率。
房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气，卫生，通风等，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
2、从租计征
按照房产租金收入计征的，称为从租计征，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
扩展资料：
中国土地价格的涵义不同于一般土地私有制国家：
第一，它是取得一定年期土地使用权时支付的代价，而不是土地所有权的价格。
第二，土地使用权价格是一定年限的地租收入资本化，土地所有权价格是无限期的地租收入资本化。从理论上讲，土地使用权价格低于土地所有权价格；土地使用权年限长的，其价格要高于土地使用权年限短的。
第三，由于土地使用年期较长，按法律规定，最长可达70年，而且在使用期间也有转让、出租、抵押等权利，又类似于所有权。所以，地价评估原理、程序与方法上又类似于私有制国家。
参考资料来源：百度百科-房产税
房产税从租计征的计税依据
房产税从租计征房产税计税依据：不含增值税的租金收入。
如果是以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征;
对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税;
出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
从租计征应纳税额的计算
从租计征房产税的税率为12%（个人出租住房：4%）。
应纳税额=不含增值税租金收入×12%（或4%）
从价计征房产税的计税公式
全年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%
计税价值（余值）：房产原值一次减除10%～30%后的余值。各地扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民***确定。
对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。
在计算缴纳房产税时是否包含地价款
根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）文件规定：“三、关于将地价计入房产原值征收房产税问题，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
房产税的计税依据中是否包括土地的价值？
1、房产税的计税依据中是不包括土地的价值的。
2、房产税的计税依据有：
（1）房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种。所谓“从价计征”，是指按照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳；所谓“从租计征”，是指以房产租金收入计算缴纳。
（2）税率我国现行房产税***用的是比例税率，主要有两种税率：一是实行从价计征的，税率为1.2%；二是实行从租计征的，税率为12%。
3、应纳税额的计算：
（1）从价计征的计算：
从价计征的计算，是指按照房产的原值减除一定比例后的余额来计算征收房产税。其计算公式为：应纳税额=应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%
（2）从租计征的计算：
从租计征的计算，是指按房产出租的租金收入来计算征收房产税。其计算公式为：应纳税额=租金收入×12%
房产税原值包括土地价款吗
一、正面回答：
房产税原值当然是包括土地价款在内的呀，其实如果从字面上来理解的话，房产税原值就包含了，这个房屋在购买或者是建造时所产生的一切费用，除了土地价款以外，还有各种装修建造费用以及各种税费等等。一般的房子在计算房产原值的时候，会有专业的人来进行核算，在核算之前可能会进行评估，而土地价款这一部分其实本身就是属于房子的价值。
二、详情分析：
房产税是在房产所在地向产权所有人征收的一种财产税。实行按年计算、分期缴纳的征收办法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民***确定，通常以房屋的计税余值或租金收入为计税依据。房产税的征收税率是1按房产余值计征的，年税率为1.2%;按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
三、房产税征收标准是什么
房产税征收标准分两种：
1、从价计征，计税根据为房产原值一次减去10%-30%后的余值，即以房产原值为计税根据的应纳税额=房产原值×1-10%或30%×税率1.2%，从价计征10%-30%的具体减除起伏由省、自治区、直辖市人民***断定；
2、从租计征，以房产房钱收入为计税根据，即以房产房钱收入为计税根据的应纳税额=房产房钱收入×税率12%，按照房产余值计征的，年税率为1.2%，按房产房钱收入计征的，年税率为12%。
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